推广 热搜: 论文                经济   

会计师事务所审计风险防控存在的问题

   日期:2021-07-22     来源:www.meaoch.com    作者:未知    浏览:430    评论:0    
核心提示:1、事务所水平防控体系存在缺点(1)组织及治理结构不清楚部分会计师事务所存在组织与结构治理不清楚的现象,学历结构方面,因为肯定的历史原因,部分事务所的股东并不是是注册会计师,从而致使行业的专业性并未有利地进步;年龄结构方面,管理层及股东年龄结构偏老龄化,事务所面临着股东马上退休、个别事务所股东高龄,

(2)执业规范不健全

从有关数据可以看出,一些事务所每年承接的审计项目数目与该事务所的执业注册会计师的规模紧急不匹配。个别会计师事务所也没设立具备肯定约束力的员工职业道德档案。一些注册会计一师并未做到尽职尽责,而是为了绩效而放松了对自己职业道德的需要,使审计规范形式化,甚至忽视规范。未能打造独立客观的监控规范和程序,也存在同行之间不正当角逐等方面的问题出现。

(2)推行阶段风险防控不到位

对于审计报告的复核,一些事务所虽然打造了比较成熟的审计报告水平复核规范,但在实质复核过程中可能并没被严格地贯彻实行。导致这一状况是什么原因如下:个别事务所没专人负责复核工作,复核在项目合伙人之间完成,但评价标准的不同与未完成工作所需的充分时间,致使审计业务报告复核形式化,不可以准时披露,大大增加了审计风险;因为业务繁忙,一些事务所以提升工作效率而减少了对审计业务报告水平复核需要,从而减少风险控制力度。除此之外,风险监测方面也还不成熟,不少事务所并未意识到监测风险的重要程度,没设立有关监控程序和机制,未能保证风险控制规范有效地被实行。有的事务所虽然己经实行了监控策略,可是对于风险防控的检查频率、检查重点、检查周期等都未曾明确界定,也难以进行有效地监测与监控。

3、注册会计师存在职业道德风险

(1)执业行为不规范

执业过程中部分注册会计师并未根据规范来进行足够的控制测试,省略一些具备实质性的必要程序,致使不够健全审计程序的细则,没办法在规定时间内内获得充分的审计证据,且工作底稿也存在编制不健全等问题,而这部分问题通常是在本钱效益原则的推进下产生的。根据注册会计师执业道德规范的规定,对于一些要紧项目,注册会计师不能以本钱限制为由随意降低审计程序’训。审计程序降低将会致使注册会计师没办法公正客观地审计上市企业的财务报表,导致出具的审计报告失去应有效力,没办法保证审计结果水平,为上市企业的财务造假行为带来钻漏洞的机会,大大增加了事务所的审计风险。

1、事务所水平防控体系存在缺点

(2)水平责任承担不合理

部分事务所己设立专门负责水平防控部门,或己派专人负责水平防控的具体工作,但有一些会计师事务所仍未对水平工作进行明确的责任分类,还有一些事务所负责水平控制的有关职员缺少能力与经验,出现权限设置不到位等现象;小部分会计师事务所存在主任会计师或授权副主任会计师并没在审计报告出具上签字的状况。

2、被审项目?L险防控存在漏洞

(1)业务承接阶段缺少有效控制

部分事务所在业务的承接阶段并没适合的程序来预防并控制审计风险,即便己经有有关的规范却没贯彻实行;没打造标准化的业务承接审核程序,甚至存在事务所内的一般项目经理仅凭个人判断来决定是不是承接业务的状况;承接业务后也没打造起具备连续性的委派机制,原本应各司其职,对项目水平进行监控的复核职员、项目负责人和项目承接职员之间未形成明确的职责划分。

在对承接业务的风险进行初次评估的过程中,一些事务所没深入地调查和评估顾客的内控独立性和信用档案;决定是不是接收业务时仅考虑经济效益和扩大市场,欠缺风险防范意识。在业务约定书的签订方面也有一些缺点,比如超出审计规按期限以外来签订业务约定书,个别事务所甚至在审计业务进行后期才开始签订。更有一些会计一师事务所会直接省略掉一些固定顾客的小型业务的承接过程,也不签订业务约定书。综上所述,在签订业务约定书方面存在的问题可能会致使对审计风险的控制失灵。

(1)组织及治理结构不清楚

部分会计师事务所存在组织与结构治理不清楚的现象,学历结构方面,因为肯定的历史原因,部分事务所的股东并不是是注册会计师,从而致使行业的专业性并未有利地进步;年龄结构方面,管理层及股东年龄结构偏老龄化,事务所面临着股东马上退休、个别事务所股东高龄,职员不足等问题;策略经营方面,部分会计师事务所并未打造起明确的可持续进步目的及详细的将来规划,在对待打造与事务所相匹配的水平防控体系和人力资源系统也并未面面俱到,导致了承接业务数目与审计职员胜任能力不符,事务所的执业水平带来审计风险;经营文化与理念方面,少数事务所的管理层较为忽略以量为导向的事务所内部文化,偏看重具体业务进步,总分所之间没打造有效的防控联系,一体化进程较为缓慢;在总分所管控方面,分所规模扩大、业务量增加的状况下,总部对分所的控制力、影响和管理能力协调不强,总部的好水平防控体系并未移植到分所层面,致使总分所管理效率相对较低,并未得到认同。

 
打赏
 
更多>相关资讯
推荐图文
推荐资讯
点击排行
网站首页  |  关于我们  |  联系方式  |  使用协议  |  版权隐私  |  网站地图  |  排名推广  |  广告服务  |  积分换礼  |  网站留言  |  RSS订阅  |  违规举报